Декларация налогов в Испании
Налогообложение в Испании
Налогообложение в Испании осуществляется на трех уровнях: государственном, региональном и местном. На федеральном уровне взимаются прямые налоги на доходы физических лиц (подоходный на прибыль) и юридических лиц (налог на прибыль).
Испанцы исчисляют подоходный налог на основании заполняемых всеми деклараций о доходах в которые вносятся данные о всех видах доходов, фиксированной заработной платы, получаемой испанцем по месту работы, налоги взимаются автоматически на предприятии.
Со всех остальных видов дохода, включенных в
декларацию (частная практика, поступления от недвижимости, акций, сдачи в
аренду жилья, наследства, торговых сделок) испанец платит непосредственно в
налоговое управление Министерства финансов.
В декларацию заносятся не только поступления, но и различные социальные пособия и выплаты, положенные ему, например, на детей, на уход за престарелыми и инвалидами.
Если налогоплательщик занимается частной практикой, то
из получаемых им доходов вычитается оплата аренды снимаемого помещения и оборудования.
Если испанец взял в банке кредит на приобретение жилья, государство выплачивает ему определенную сумму, вычитаемую из суммы дохода.
Таким образом,
налог взимается с общей суммы доходов за вычетом суммы постоянного жалования и
различных льгот. Если остаток получается отрицательным, государство возмещает
эту сумму.
Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой декларации: 20 июня каждого года. Просрочка карается штрафными санкциями — определенный процент за каждый день. Налог можно выплачивать сразу, либо двумя частями: 60 % и 40 % в течение 6 месяцев с момента подачи декларации. Ставка налога с юридических лиц в Испании составляет 35 %.
С 1992г. для усиления контроля за сбором налогов с
мелких предпринимателей, владельцев мелких лавочек составляющих основу
экономики Испании, введен твердый налог, являющийся разновидностью подоходного.
В соответствии с ним Государственное налоговое агентство устанавливает среднюю
оценочную прибыль по видам деятельности (пекарни, ремонтные мастерские), в
зависимости от которой рассчитывается фиксированная базовая налоговая ставка.
Определяется ряд объективных показателей, характеризующих предприятие (площадь помещения, количество наемных лиц). В результате умножения налоговой ставки на эти показатели выводится фиксированный налог для конкретного предприятия.
В соответствии с требованиями Европейского Союза в
Испании введен налог на добавленную стоимость (испанская аббревиатура — IVA).
Существует три вида налога: льготный — 3% (электроэнергия, транспорт медикаменты), средний —6% и максимальный — 21%. Его выплачивают все без исключения граждане Испании и проживающие на ее территории иностранцы и туристы, поскольку налог входит в стоимость всех промышленных и продовольственных товаров, различных видов услуг, транспортных билетов.
Ряд прямых налогов передан автономиям, в частности
«налог на капитал» — наследство и собственность (независимо от местонахождения
имущества — в Испании или за рубежом).
В Испании же к ведению местных властей
относятся налоги на автотранспортные средства, а также на строительные и
инженерные работы.
Автономные власти собирают налоги и на первом этапе оставляют их у себя. Затем эти средства и государственные отчисления распределяются между автономией, мэрией и муниципалитетами в зависимости от уровня их развития и потребностей в финансировании.
Налог на недвижимость устанавливается в зависимости от
кадастровой стоимости, определяемой на государственном уровне.
Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов — от 0,4% до 1% (в Мадриде ставка составляет 0,4% кадастровой стоимости недвижимости; в Барселоне — 0,9%).
Налоги в Испании одни из самых низких в Европе, и до сих пор известны частые налоговые нарушения особенно со стороны иностранных владельцев недвижимости в Испании, но, не смотря на это, в целом система налогового контроля в Испании достаточно развита и наказания за сокрытия доходов весьма суровы.
Налоги взыскиваются на трех правительственных уровнях: федеральное
правительство, региональное правительство и местный муниципалитет.
До сих пор действует закон «срока давности» по отношению к неуплаченным налогам — 5 лет.
Все проживающие в Испании должны получить идентификационный налоговый номер (NIE).
Для занятия бизнесом необходимо получить корпоративный
идентификационный номер налогоплательщика (CIF).
Эти номера можно получить в любой испанской региональной налоговой службе (Delegación de Hacienda).
Ниже мы перечислим основные налоги:
- Корпоративный налог: до 120 202,41 евро применяется 25%, выше — 30%. Прирост прибыли с продаж при определенных условиях облагается 18%.
- НДС и акцизный сбор: базовый уровень 16%, на Канарских островах 5%. До 7% и даже до 4% снижены налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях.
- Налог на собственность: если региональной администрацией не установлено иное, оплачиваются федеральные 7% на первые 150 253 евро стоимости недвижимости. Оплачивается раз в год до 31 декабря.
- Индивидуальный подоходный налог: все доходы, включая прирост от капитала, облагаются 18% налогом.
- Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет. Базовый уровень налога 7,65%, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34%. Несовершеннолетние платят до 5%.
- Налог на передачу имущества: определенные виды передачи имущества и коммерческие трансферты, оплачивает по договоренности или покупатель или продавец, от 0,5% до 6%.
- Налог на доход с имущества: выписывается муниципалитетом на всю недвижимость и составляет от 1,1% до 5% от кадастровой стоимости, которая в двадцать раз ниже рыночной.
- Налог на аренду недвижимости: с января 2007 года резиденты 18 — 35 лет освобождаются от этого налога, для остальных 50%. Для нерезидентов — 24%, расходы на содержание недвижимости налогом не облагаются.
- Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehículos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год.
- Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4% и для работодателей 30,6%. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность в размере 29,8%, что составляет от 785-70 евро до 2897-70 евро в месяц.
Декларация налогов в Испании
Многие наши соотечественники, легально
проживающие и работающие в Испании, зачастую не совсем правильно понимают всю
важность декларировать свои доходы.
А ведь без этой декларации, в будущем,
будет невозможно купить недвижимость, получить кредит или ипотеку, получить
пособие по безработице, помощь на ребёнка и на его обучение (бека), на
назначение бесплатного адвоката для защиты интересов в суде, а так же при
подаче документов на получение испанского гражданства.
В последнее время,
испанские государственные органы требуют представления последних двух налоговых
деклараций практически по любому поводу вашего обращения к ним за помощью.
А отсутствие у вас этой декларации зачастую грозит вам большими проблемами и штрафами, не говоря уже о неустойках и интересах, которые вы будете обязаны уплатить Налоговой за просроченные выплаты (5-10% годовых).
С 1 Января 2008 года вступил в силу новый
закон, позволяющий квартиросъёмщикам возвратить часть потраченных ими денег на
аренду жилья.
Но, как и обычно в Испании, у этого закона есть свои подводные
камни. На возврат части затрат на аренду жилья могут рассчитывать лишь те
налогоплательщики, чей годовой доход не превысил 24.020€.
А сама сума возврата рассчитывается по определённой схеме, которую мы приводим ниже.
В любом случае, сумма возврата не может
превышать 10,05% от максимальной базы возврата по общей декларации, учитывая
что ваш годовой доход не превышает 24.020€.
Налоговая база декларации
формируется суммой обозначенной в квадратах 455 (генеральная налоговая база) и
квадратом 465 (налоговая база сбережений) на 10 странице вашей декларации.
Расчёт максимальной базы возврата.
Существуют две различные ситуации при расчёте этой базы:
1. - доход 9.015€ годовых, когда налоговая база равна или ниже 12.000€ в год.
2. - доход 9.015€ годовых, когда [0,75 x (налоговая база - 12.000€)] когда налоговая база является между 12.000,01 и 24.020€ в год.
Пример:
- Вы снимаете квартиру, за которую платите 6.960€ в год.
- Ваша налоговая база составляет при декларации доходов 16.820,50€ (квадрат 455 в декларации).
- Налоговая база сбережений 612,25€ (квадрат 465).
- Годовые расходы на аренду квартиры 6.960€.
Ваша налоговая база превышает 12.000€, а значит возврат будет рассчитываться исходя из вычитания из 9.015€ результат умножения на 0.75 разницы между налоговой базы и 12.000€ годовых:
Результат: 9.015€ – [0,75 x (17.432,75€ - 12.000€)] : 4.940,44€
Сумма возврата: (4.940,44 x 10,05%): 496,51€
Для возможности получения возврата за аренду квартиры вы обязательно должны фигурировать в официальном контракте как квартиросъёмщик, а так же в контракте должны указываться данные сдающего эту квартиру - номер документа, удостоверяющего личность сдающего, а так же полный адрес декларируемой квартиры.
Важное примечание: если у вас нелегальный контракт, а сдающий квартиру не декларирует её в своей подоходной декларации, то рассчитывать на возвращение ваших денег нет смысла, а у сдающего квартиру будут серьёзные проблемы с Налоговой - ему грозит немалый штраф за сокрытие налогов от государства, так что прежде чем подавать вашу декларацию, переговорите с вашим хозяином квартиры.
Самым частым является сообщение на вашу электронную почту, якобы от Налоговой, о том что с их стороны была допущена ошибка в расчёте вашей подоходной декларации и что с вас было получена сумма большая, чем того следовало.
Это сообщение вполне грамотно составлено, в присутствии даже сам логотип Налоговой.
Вам предлагается заполнить соответствующую анкету на возврат незаконно удержанных с вас денег, в которой вы должны указать все ваши данные, а так же номер вашего счёта, куда вам можно будет возвратить деньги.
Вам так же сообщают, что срок рассмотрения данного документа составляет 10 дней, и что если вы неправильно заполните анкету, то срок возврата денег на ваш счёт может затянуться.
Будьте осторожны с сообщениями, которые приходят на ваш электронный почтовый ящик - Налоговая никогда не рассылает такие письма по интернету, если у них и будут какие нибудь вопросы или сомнения по поводу вашей ежегодной подоходной декларации налогов, то они известят вас заказным письмом по почте, в котором вас известят о проблеме с вашей декларацией и пригласят на собеседование в своё районное отделение.