• Квалифицированные адвокатские и юридические услуги в Испании. Более 20 лет практики - наши лучшие гаранты!
  • Наши адвокаты всегда найдут лучший выход из самой сложной ситуации, а Ваши права будут максимально защищены.
  • Мы очень дорожим каждым нашим клиентом и гарантируем высочайшее качество оказываемых юридических услуг.
  • Клиенты по достоинству ценят высокий профессионализм сотрудников, надежность и деловую репутацию нашей компании.
  • Представительство интересов клиентов нашей компании осуществляется во всех инстанциях и судебных органах Испании.




Декларация налогов в Испании


Налогообложение в Испании


Налогообложение в Испании осуществляется на трех уровнях: государственном, региональном и местном. На федеральном уровне взимаются прямые налоги на доходы физических лиц (подоходный на прибыль) и юридических лиц (налог на прибыль).

Испанцы исчисляют подоходный налог на основании заполняемых всеми деклараций о доходах в которые вносятся данные о всех видах доходов, фиксированной заработной платы, получаемой испанцем по месту работы, налоги взимаются автоматически на предприятии.

Со всех остальных видов дохода, включенных в декларацию (частная практика, поступления от недвижимости, акций, сдачи в аренду жилья, наследства, торговых сделок) испанец платит непосредственно в налоговое управление Министерства финансов.

В декларацию заносятся не только поступления, но и различные социальные пособия и выплаты, положенные ему, например, на детей, на уход за престарелыми и инвалидами.

Если налогоплательщик занимается частной практикой, то из получаемых им доходов вычитается оплата аренды снимаемого помещения и оборудования.

Если испанец взял в банке кредит на приобретение жилья, государство выплачивает ему определенную сумму, вычитаемую из суммы дохода.

Таким образом, налог взимается с общей суммы доходов за вычетом суммы постоянного жалования и различных льгот. Если остаток получается отрицательным, государство возмещает эту сумму.

Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой декларации: 20 июня каждого года. Просрочка карается штрафными санкциями — определенный процент за каждый день. Налог можно выплачивать сразу, либо двумя частями: 60 % и 40 % в течение 6 месяцев с момента подачи декларации. Ставка налога с юридических лиц в Испании составляет 35 %.

С 1992г. для усиления контроля за сбором налогов с мелких предпринимателей, владельцев мелких лавочек составляющих основу экономики Испании, введен твердый налог, являющийся разновидностью подоходного.

В соответствии с ним Государственное налоговое агентство устанавливает среднюю оценочную прибыль по видам деятельности (пекарни, ремонтные мастерские), в зависимости от которой рассчитывается фиксированная базовая налоговая ставка.

Определяется ряд объективных показателей, характеризующих предприятие (площадь помещения, количество наемных лиц). В результате умножения налоговой ставки на эти показатели выводится фиксированный налог для конкретного предприятия.

В соответствии с требованиями Европейского Союза в Испании введен налог на добавленную стоимость (испанская аббревиатура — IVA).

Существует три вида налога: льготный — 3% (электроэнергия, транспорт медикаменты), средний —6% и максимальный — 21%. Его выплачивают все без исключения граждане Испании и проживающие на ее территории иностранцы и туристы, поскольку налог входит в стоимость всех промышленных и продовольственных товаров, различных видов услуг, транспортных билетов.

Ряд прямых налогов передан автономиям, в частности «налог на капитал» — наследство и собственность (независимо от местонахождения имущества — в Испании или за рубежом).

В Испании же к ведению местных властей относятся налоги на автотранспортные средства, а также на строительные и инженерные работы.

Автономные власти собирают налоги и на первом этапе оставляют их у себя. Затем эти средства и государственные отчисления распределяются между автономией, мэрией и муниципалитетами в зависимости от уровня их развития и потребностей в финансировании.

Налог на недвижимость устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости, определяемой на государственном уровне.

Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов — от 0,4% до 1% (в Мадриде ставка составляет 0,4% кадастровой стоимости недвижимости; в Барселоне — 0,9%).


Налоги в Испании

Налоги в Испании одни из самых низких в Европе, и до сих пор известны частые налоговые нарушения особенно со стороны иностранных владельцев недвижимости в Испании, но, не смотря на это, в целом система налогового контроля в Испании достаточно развита и наказания за сокрытия доходов весьма суровы.

Налоги взыскиваются на трех правительственных уровнях: федеральное правительство, региональное правительство и местный муниципалитет.

До сих пор действует закон «срока давности» по отношению к неуплаченным налогам — 5 лет.

Все проживающие в Испании должны получить идентификационный налоговый номер (NIE).

Для занятия бизнесом необходимо получить корпоративный идентификационный номер налогоплательщика (CIF).

Эти номера можно получить в любой испанской региональной налоговой службе (Delegación de Hacienda).


Ниже мы перечислим основные налоги:


  • Корпоративный налог: до 120 202,41 евро применяется 25%, выше — 30%. Прирост прибыли с продаж при определенных условиях облагается 18%.

  • НДС и акцизный сбор: базовый уровень 16%, на Канарских островах 5%. До 7% и даже до 4% снижены налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях.

  • Налог на собственность: если региональной администрацией не установлено иное, оплачиваются федеральные 7% на первые 150 253 евро стоимости недвижимости. Оплачивается раз в год до 31 декабря.

  • Индивидуальный подоходный налог: все доходы, включая прирост от капитала, облагаются 18% налогом.

  • Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет. Базовый уровень налога 7,65%, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34%. Несовершеннолетние платят до 5%.

  • Налог на передачу имущества: определенные виды передачи имущества и коммерческие трансферты, оплачивает по договоренности или покупатель или продавец, от 0,5% до 6%.

  • Налог на доход с имущества: выписывается муниципалитетом на всю недвижимость и составляет от 1,1% до 5% от кадастровой стоимости, которая в двадцать раз ниже рыночной.

  • Налог на аренду недвижимости: с января 2007 года резиденты 18 — 35 лет освобождаются от этого налога, для остальных 50%. Для нерезидентов — 24%, расходы на содержание недвижимости налогом не облагаются.

  • Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehículos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год.

  • Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4% и для работодателей 30,6%. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность в размере 29,8%, что составляет от 785-70 евро до 2897-70 евро в месяц.

Декларация налогов в Испании



Многие наши соотечественники, легально проживающие и работающие в Испании, зачастую не совсем правильно понимают всю важность декларировать свои доходы.

А ведь без этой декларации, в будущем, будет невозможно купить недвижимость, получить кредит или ипотеку, получить пособие по безработице, помощь на ребёнка и на его обучение (бека), на назначение бесплатного адвоката для защиты интересов в суде, а так же при подаче документов на получение испанского гражданства.

В последнее время, испанские государственные органы требуют представления последних двух налоговых деклараций практически по любому поводу вашего обращения к ним за помощью.

А отсутствие у вас этой декларации зачастую грозит вам большими проблемами и штрафами, не говоря уже о неустойках и интересах, которые вы будете обязаны уплатить Налоговой за просроченные выплаты (5-10% годовых).

С 1 Января 2008 года вступил в силу новый закон, позволяющий квартиросъёмщикам возвратить часть потраченных ими денег на аренду жилья.

Но, как и обычно в Испании, у этого закона есть свои подводные камни. На возврат части затрат на аренду жилья могут рассчитывать лишь те налогоплательщики, чей годовой доход не превысил 24.020€.

А сама сума возврата рассчитывается по определённой схеме, которую мы приводим ниже.

В любом случае, сумма возврата не может превышать 10,05% от максимальной базы возврата по общей декларации, учитывая что ваш годовой доход не превышает 24.020€.

Налоговая база декларации формируется суммой обозначенной в квадратах 455 (генеральная налоговая база) и квадратом 465 (налоговая база сбережений) на 10 странице вашей декларации.


Расчёт максимальной базы возврата.


Существуют две различные ситуации при расчёте этой базы:


1. - доход 9.015€ годовых, когда налоговая база равна или ниже 12.000€ в год.

2. - доход 9.015€ годовых, когда [0,75 x (налоговая база - 12.000€)] когда налоговая база является между 12.000,01 и 24.020€ в год.


Пример:


- Вы снимаете квартиру, за которую платите 6.960€ в год.

- Ваша налоговая база составляет при декларации доходов 16.820,50€ (квадрат 455 в декларации).

- Налоговая база сбережений 612,25€ (квадрат 465).

- Годовые расходы на аренду квартиры 6.960€.

 

Ваша налоговая база превышает 12.000€, а значит возврат будет рассчитываться исходя из вычитания из 9.015€ результат умножения на 0.75 разницы между налоговой базы и 12.000€ годовых:

Результат: 9.015€ – [0,75 x (17.432,75€ - 12.000€)] :   4.940,44€

Сумма возврата: (4.940,44 x 10,05%):  496,51€

Для возможности получения возврата за аренду квартиры вы обязательно должны фигурировать в официальном контракте как квартиросъёмщик, а так же в контракте должны указываться данные сдающего эту квартиру - номер документа, удостоверяющего личность сдающего, а так же полный адрес декларируемой квартиры.

Важное примечание: если у вас нелегальный контракт, а сдающий квартиру не декларирует её в своей подоходной декларации, то рассчитывать на возвращение ваших денег нет смысла, а у сдающего квартиру будут серьёзные проблемы с Налоговой - ему грозит немалый штраф за сокрытие налогов от государства, так что прежде чем подавать вашу декларацию, переговорите с вашим хозяином квартиры.


Осторожно - мошенники!


Так же, мы бы хотели предупредить наших соотечественников от всевозможных обманов и подвохов, которые так широко распространены в интернете, по теме налоговой декларации доходов.

Самым частым является сообщение на вашу электронную почту, якобы от Налоговой, о том что с их стороны была допущена ошибка в расчёте вашей подоходной декларации и что с вас было получена сумма  большая, чем того следовало.

Это сообщение вполне грамотно составлено, в присутствии даже сам логотип Налоговой.


Вам предлагается заполнить соответствующую анкету на возврат незаконно удержанных с вас денег, в которой вы должны указать все ваши данные, а так же номер вашего счёта, куда вам можно будет возвратить деньги.

Вам так же сообщают, что срок рассмотрения данного документа составляет 10 дней, и что если вы неправильно заполните анкету, то срок возврата денег на ваш счёт может затянуться.





Попавшись на такую уловку обыватель открывает мошенникам доступ к своим личным фискальным данным и к своему банковскому счёту - сами последствия такого доверия могут быть непредсказуемы.

Будьте осторожны с сообщениями, которые приходят на ваш электронный почтовый ящик - Налоговая никогда не рассылает такие письма по интернету, если у них и будут какие нибудь вопросы или сомнения по поводу вашей ежегодной подоходной декларации налогов, то они известят вас заказным письмом по почте, в котором вас известят о проблеме с вашей декларацией и пригласят на собеседование в своё районное отделение.